2026年店铺屋主需要开电子发票吗？300万令吉豁免怎么算？

大部分个人店铺屋主在2026年不需要开电子发票。内陆税收局豁免年营业额低于300万令吉、并符合条件的纳税人。个人出租店铺而没有经营业务的，完全不用开电子发票；如果租户是企业，就由租户为租金开自开电子发票（self-billed e-invoice）。公司屋主和营业额超过300万令吉的大屋主，则按内陆税收局的分阶段日期实施。

以下为一般资讯，并非法律或税务意见，请向税务代理确认你的情况。

内陆税收局《电子发票常见问题》（2026年9月4日更新）按年营业额分阶段：

营业额500万令吉或以下的纳税人，享有宽限期至2027年12月31日（常见问题 Q113）。

年营业额低于300万令吉并符合条件的纳税人，豁免电子发票，包括豁免自开发票的要求（内陆税收局常见问题）。门槛原本是100万令吉，300万令吉是随《电子发票总指南》第4.8版（2026年8月30日）推出，jomeinvoice.my（2026年10月）有整理。营业额达300万令吉或以上的关联公司、控股公司或联营公司不在豁免之列。

很多网站仍写15万或100万令吉，这些数字已经过时。

内陆税收局也规定了营业额超过300万令吉的时间：

• 在2023至2025课税年达300万令吉：优惠实施日期为2026年7月1日。
• 在2026课税年或之后才达300万令吉：从之后第二年的1月1日开始，例如2028年1月1日。

指南没有为300万令吉豁免本身列明另外的"生效日期"，具体如何适用于你的课税年，请问税务代理。

大部分情况都取决于这个问题。内陆税收局常见问题 Q62 说：

• 有经营业务的个人屋主，必须开电子发票，但仍按上述营业额阶段和豁免处理。
• 没有经营业务的个人屋主，不需开电子发票。如果租户是企业，由租户为所付租金开自开电子发票。

出租算不算业务，要看你拥有多少产业、提供什么服务等事实。税务代理能告诉你内陆税收局可能怎样看待。

提醒一点：很多人以为营业额低于300万令吉的小租户永远不必自开发票。这是推论，内陆税收局并没有这样明文规定。如果你是向个人屋主租店的租户，请问税务代理。

• 计算你所有业务的年营业额，不只是租金。
• 和税务代理决定你的出租是否属于业务。
• 如果租户是公司，书面告诉对方你会开电子发票，还是由他们自开。
• 把租约、租金收据和印花记录放在一起，以支持你的立场。
• 在日历上记下2027年12月31日，营业额500万令吉或以下的宽限期在那天结束。

不会直接影响。它改变的是文书工作，不是市场租金。租户比较的是总成本，包括可能的服务税。服务税是另一套规定：自2026年1月1日起为6%，只适用于12个月内应税租金达100万令吉的屋主。详见 2026年店铺租金要缴服务税吗。

定价方面，可读 店铺租金应该开多少，并用 租金回酬计算器 测试回报。

问卖家租金是怎样记录的：发票、收据，还是租户的自开电子发票。记录清楚，才容易核实你买下的收入。我们的 买有租约还是空置的店铺 列出其他要检查的文件。不熟悉的名词，例如"自开发票"，可查 术语表；屋主专页 介绍了我们如何协助屋主。

以下为一般资讯，并非法律或税务意见。内陆税收局经常更新常见问题，请查看最新版本或咨询税务代理。

作者：卓靖熙 Tok Ginstee（REN 37505），CID Realtors Sdn Bhd（E (1) 1855）。更新：2026年11月。