Cukai apa perlu dibayar bila jual rumah kedai? (RPGT 2026)

Cukai utama apabila anda menjual rumah kedai ialah Cukai Keuntungan Harta Tanah (RPGT). Ia dikenakan ke atas keuntungan, bukan harga jualan, dan kadarnya bergantung pada siapa pemilik dan berapa lama kedai itu dipegang. Individu warganegara Malaysia yang menjual pada tahun keenam atau selepasnya tidak membayar RPGT. Syarikat masih membayar 10%, dan pemilik asing membayar 10% selepas lima tahun. Cuba angka anda sendiri dalam kalkulator RPGT kami.

Ini maklumat am, bukan nasihat cukai. Semak angka anda dengan ejen cukai atau peguam sebelum menandatangani perjanjian jual beli.

Kadar di bawah ialah peraturan yang digunakan dalam kalkulator kami. Analisis PwC terhadap Bajet 2027 tidak menemui perubahan RPGT dalam langkah utama, jadi kadar ini masih terpakai untuk jualan yang dirancang pada 2027.

Tempoh pegangan dikira dari tarikh anda memperoleh kedai hingga tarikh pelupusan. Kalkulator kami mengira tiga tahun atau kurang sebagai "dalam 3 tahun", kemudian tahun keempat, kelima dan keenam ke atas, berdasarkan dua tarikh yang anda masukkan.

RPGT tidak dikenakan ke atas harga jualan penuh. Keuntungan ialah:

• Harga pelupusan, tolak
• Kos pelupusan (contohnya yuran ejen dan yuran guaman jualan), tolak
• Harga belian, tolak
• Kos belian (contohnya duti setem pindah milik dan yuran guaman semasa membeli).

Simpan semua resit dari hari pertama. Duti setem memorandum pindah milik biasanya kos belian yang paling besar, dan ia mengurangkan keuntungan anda nanti. Kalkulator duti setem dan kalkulator yuran guaman kami menunjukkan anggaran kos tersebut.

Ya. Dalam kalkulator kami, pemilik individu mendapat pengecualian RM 10,000 atau 10% daripada keuntungan bercukai, mana yang lebih tinggi. Syarikat tidak layak. Bagi keuntungan kedai yang besar, 10% biasanya lebih tinggi.

Katakan anda membeli sebuah kedai tingkat bawah pada harga RM 2.5 juta dan membelanjakan RM 100,000 untuk duti setem dan yuran guaman. Anda menjualnya pada RM 3.2 juta dalam tahun keempat, dengan kos jualan RM 60,000.

Jika pemilik yang sama menunggu dan menjual pada tahun keenam, RPGT ialah sifar. Bagi syarikat, kadar tahun keenam ialah 10% ke atas keseluruhan RM 540,000 tanpa pengecualian, iaitu RM 54,000.

Bagi individu, menunggu melepasi tahun kelima menghapuskan RPGT, tetapi itu bukan satu-satunya faktor. Kedai tingkat bawah yang disewa terus menjana sewa sepanjang tempoh pegangan, dan pusat komersial yang matang cenderung naik perlahan. City Valuers & Consultants (6 Januari 2025) mendapati rumah kedai dua tingkat SS2 naik kira-kira 1.5% setahun dari 2010 hingga 2023 dan tiga tingkat kira-kira 3.4% setahun, dengan hanya sekitar sembilan transaksi setahun di setiap kawasan. Di pusat matang seperti SS2 Petaling Jaya, bekalan sangat terhad dan memegang lama ialah strategi biasa.

Menjual lebih awal masih wajar jika pembeli menawarkan harga yang menampung cukai, atau jika kedai kosong dan kos pegangan tinggi. Bandingkan keuntungan selepas cukai dengan sewa yang akan anda kutip jika menunggu, menggunakan kalkulator hasil sewa.

RPGT ialah cukainya. Jualan juga membawa kos biasa di pihak penjual:

• Yuran ejen, jika ejen memperkenalkan pembeli
• Yuran peguam anda bagi perjanjian jual beli
• Penebusan pinjaman bank ke atas kedai
• Cukai tanah dan cukai taksiran yang dibahagi hingga tarikh penyempurnaan
• Jika kedai disewa, penyerahan deposit penyewa seperti dipersetujui dalam perjanjian jual beli

Cukai perkhidmatan ke atas sewa (6% mulai 1 Januari 2026 bagi tuan rumah berdaftar, menurut panduan Kastam yang diringkaskan oleh L&Co) ialah cukai atas pendapatan sewa semasa anda memiliki kedai, bukan atas jualan.

Sebelum bersetuju dengan harga, minta peguam atau ejen cukai mengesahkan tarikh perolehan, kos yang boleh ditolak dan cara melaporkan keuntungan. Pemilik melalui syarikat perlu menyemak kedudukan syarikat secara berasingan kerana kadar dan pengecualian berbeza. Jika anda sedang menimbang sama ada mahu menjual atau menyimpan rumah kedai sebuah, lihat halaman pembeli dan tuan rumah kami.

Ditulis oleh Tok Ginstee (REN 37505), CID Realtors Sdn Bhd (E (1) 1855). Dikemas kini November 2026.